Cálculo do salário líquido: tudo o que precisa de saber

Qual a diferença entre salário líquido e salário bruto?

O salário bruto, também conhecido como salário ilíquido ou base, é o valor total pago pela entidade empregadora antes de qualquer dedução. Inclui não só a remuneração base acordada no contrato de trabalho, mas também outros componentes como subsídios (de alimentação, férias, Natal), prémios, comissões ou horas extra.

Já o salário líquido é o montante final que o trabalhador recebe após serem aplicados os descontos para a Segurança Social (11% para a maioria dos trabalhadores) e as retenções na fonte de IRS, que variam consoante o nível de rendimentos e a situação familiar. O salário líquido reflete assim o real poder de compra do trabalhador.

Conhecer a diferença entre estes dois conceitos é crucial para:

• Compreender o impacto dos impostos e contribuições no rendimento

• Negociar um salário adequado às suas necessidades

• Gerir eficazmente o seu orçamento pessoal e familiar

• Verificar se os descontos estão a ser aplicados corretamente pela entidade empregadora

3 elementos fundamentais para o cálculo do salário líquido

Para calcular com precisão o seu salário líquido, precisa de ter em conta 3 elementos chave:

• Salário bruto - valor base sem qualquer desconto, acordado no contrato de trabalho

• Situação familiar - estado civil (solteiro, casado), número de titulares com rendimentos, número de dependentes

• Subsídios - valor do subsídio de alimentação e forma de pagamento (dinheiro ou cartão), subsídios de férias e Natal (pagos por inteiro ou em duodécimos)

O que precisa de saber para calcular o salário líquido?

Além do salário bruto, para fazer a simulação do salário líquido é necessário indicar:

• Região onde trabalha (Continente, Açores ou Madeira)

• Situação familiar e número de dependentes

• Valor diário do subsídio de alimentação e forma de pagamento

• Número de dias de trabalho por mês

• Se tem algum grau de deficiência

• Se recebe outros rendimentos sujeitos a IRS ou Segurança Social (prémios, bónus, etc)

Estes dados vão influenciar as taxas de retenção na fonte de IRS a aplicar, que pode consultar nas tabelas em vigor disponíveis no Portal das Finanças. Em 2025, existe um modelo de retenção na fonte baseado em taxas marginais, com atualizações importantes relativamente aos anos anteriores.

Como calcular o salário líquido?

A fórmula geral de cálculo do salário líquido é:

Salário Líquido = Salário Bruto - Descontos SS (11%) - Descontos IRS (ver tabelas)

Aos descontos de IRS, que dependem do escalão de rendimentos e da situação familiar, soma-se a contribuição fixa de 11% para a Segurança Social.

Ao valor obtido, deve ainda adicionar-se o subsídio de alimentação, caso seja pago em cartão ou até ao limite diário de 6€ se for pago em dinheiro, uma vez que está isento de taxas.

Tranches de IRS 2025

Para calcular adequadamente a retenção do IRS, é importante conhecer as tranches atualizadas para 2025:

• Até 7.703€: Taxa de 13,25%
• 7.703€ – 11.623€: Taxa de 18%
• 11.623€ – 16.472€: Taxa de 23%
• 16.472€ – 21.321€: Taxa de 26%
• 21.321€ – 27.146€: Taxa de 32,75%
• 27.146€ – 39.791€: Taxa de 37%
• 39.791€ – 51.997€: Taxa de 43,5%
• 51.997€ – 81.199€: Taxa de 45%
• Acima de 81.199€: Taxa de 48%

Cálculo de salário líquido: exemplos representativos

Exemplo 1: Salário Mínimo (870€)

Um trabalhador que recebe o salário mínimo de 870€ em 2025:

• Salário Bruto: 870€

• Desconto SS: 870€ x 11% = 95,70€

• Desconto IRS: 0€ (salários até 870€ estão isentos de IRS em 2025)

• Subsídio alimentação isento: 6€ x 22 dias = 132€

Salário Líquido = 870€ - 95,70€ + 132€ = 906,30€

Exemplo 2: Salário Médio (1300€)

Vamos considerar o caso de um trabalhador solteiro, sem dependentes, com salário bruto de 1300€ e subsídio de alimentação de 6€/dia pago em cartão, a trabalhar 22 dias por mês no Continente.

O cálculo do IRS é mais complexo do que uma simples percentagem:

1. Rendimento anual total: 1300€ x 14 meses = 18.200€

2. Descontos anuais para a SS: 143€ x 14 = 2.002€

3. Dedução específica anual: 4.104€

4. Rendimento coletável: 18.200€ - 2.002€ - 4.104€ = 12.094€

Aplicando as tabelas de IRS de 2025 ao rendimento coletável:

• Até 7.479€: 14,5% = 1.084,46€

• 7.480€ até 11.284€: 23% de 3.805€ = 875,15€

• 11.285€ até 12.094€: 28,5% de 810€ = 230,85€

• Total IRS anual: 2.190,46€

• IRS mensal: 2.190,46€ ÷ 14 = 156,46€

Assim, o cálculo final do salário líquido:

• Salário Bruto: 1300€

• Desconto SS: 1300€ x 11% = 143€

• Desconto IRS: 156,46€

• Subsídio alimentação isento: 6€ x 22 dias = 132€

Salário Líquido = 1300€ - 143€ - 156,46€ + 132€ = 1.132,54€

Este trabalhador irá receber um salário líquido de aproximadamente 1.132,54€ por mês.

Se o subsídio fosse pago em dinheiro, apenas os primeiros 6€ diários estariam isentos de IRS e Segurança Social. O valor excedente seria tributado, resultando num salário líquido ligeiramente inferior.

Novidades para 2025

Salário mínimo

O salário mínimo nacional foi aumentado para 870€ em 2025, e uma das principais novidades é que rendimentos até este valor estão isentos de IRS, aumentando significativamente o poder de compra dos trabalhadores com salários mais baixos.

Deduções específicas

Mantém-se a dedução específica de 4.104€ por ano para trabalhadores por conta de outrem, que reduz o valor do rendimento sujeito a imposto.

IRS Jovem

Os jovens até aos 35 anos beneficiam de um regime especial de IRS com isenções parciais nos primeiros anos de trabalho. Em 2025, este regime foi atualizado para oferecer benefícios ainda mais significativos.

Ferramentas úteis para cálculo do salário líquido

Para facilitar o cálculo do seu salário líquido em 2025, existem diversos simuladores online que incorporam todas as atualizações fiscais do ano corrente:

• Simulador Oficial da Autoridade Tributária

• Calculadora Salário Líquido 2025

• Portugal Salary Calculator 2025

Estas ferramentas permitem-lhe inserir todos os dados relevantes do seu caso específico e obter uma estimativa precisa do seu salário líquido.

Outras considerações importantes

• O subsídio de alimentação não é devido nos dias de férias, feriados, faltas ou outros dias não trabalhados

• Todos os trabalhadores da empresa devem receber o mesmo valor de subsídio de alimentação, se este for atribuído

• Os trabalhadores a tempo parcial só têm direito ao subsídio se trabalharem mais de 5h por dia

• Os trabalhadores em teletrabalho mantêm o direito ao subsídio de alimentação

• As tabelas de retenção na fonte são atualizadas anualmente e podem sofrer alterações ao longo do ano

Em resumo

Para calcular corretamente o seu salário líquido em 2025, tenha em conta o salário bruto, os descontos obrigatórios para a Segurança Social e IRS consoante a sua situação pessoal e familiar, e some ainda o subsídio de alimentação isento de taxas. Utilize os simuladores online recomendados ou consulte as tabelas de retenção na fonte em vigor para obter estimativas precisas e negociar ou gerir melhor os seus rendimentos.

Mantenha-se informado sobre eventuais alterações fiscais e atualizações salariais, pois o sistema tributário português está sujeito a ajustes ao longo do ano que podem impactar significativamente o seu salário líquido.